快搜科技：《公司收入200万，税后到手2.14万》刷屏，专家：账不能这么算

企业税负有多重？老板并没有你看到的那么有钱

寻觅我国创客采访了多名财税专家，来剖析文章所触及的税务问题以及国内小微企业面对的压力。

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本文为寻觅我国创客（ID:xjbmaker）原创

记者/唐亚华

修改 / 赵力

7月30日，一篇名为《公司收入200万，税后到手只要2.14万》的文章开端撒播，文章以一家年收入200万的工业制作公司为例，除掉了公司的各项本钱，以及增值税、城建税、所得税等9项税务开销后，得出企业主终究只能剩余2.14万元。

这篇文章在朋友圈里广为撒播，不过，到昨日下午，文章原链接被删去，文章也遭到了质疑。

文章里的核算方法合理吗？寻觅我国创客（ID：xjbmaker）采访了多名财税专家，剖析了文章所触及的税务问题以及国内小微企业面对的压力。

上海金融与法令研究院研究员聂日明表明，文章中在核算企业所得税时未将小微企业可享用的优惠方针算在内，并将不应该计入的个人所得税算入，核算有误差，一起，该企业为工业制作业（其税率远高于效劳业）且劳作力开销项较高，应交纳的税费较高归于个例。

但他着重，文章中触及到的税务虽有部分收支，但全体算法正确，在现行税务方针下，小微企业的“减负”空间还很大。

财税专家：企业、个人所得税部分核算有误差

咱们先来简略复述一下上述文章中企业的财务状况。

一家200万元销售收入瓷器烧制公司，其间雇佣职工的开销（含薪酬、奖金、社保、代扣个人所得税等）110万元、房租12万元、黏土本钱10万元，再加上水电等工作费用、设备保护费等等之后，算计本钱160万元，毛利40万元。

接下来就到了文章评论的要点，公司的40万元毛利应交纳的税费包含租厂房的税费、车船税、印花税、增值税、城建税、教育费附加、当地教育费附加等七项算计34.53万，其间占比最大的部分是增值税27.61万。

减去以上税费，核算得出公司税前赢利为4.02万，之后文章核算了企业所得税和个人所得税，企业所得税按税率25%核算得出应交交税费为1.01万，剩余的3.01万核算了个人所得税，按税率20%需交纳0.6万，企业主最终到手的钱为 2.41万，企业主缴交的税费合共是36.56万。

聂日明表明文章的税务算法基本上没有问题，但对小微企业来说，还有一些特别性，据财政部、税务总局联合下发的《关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠方针规模的告诉》显现，对年应交税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应交税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

对应到上述企业，公司的所得税额为4.02万，符合该方针，应有50%计入应交税规模，且按20%的税率核算，而文中按4.02万核算，且税率为25%，更正核算方法后，按2.01万所得交纳20%的所得税计，应缴税费应为0.4万而非1.01万。

别的，聂日明和财经评论员、注册税务师李宁均表明，个人所得税不应该算在公司交纳的税里边，因此文中个人所得税需交纳的0.6万不应该算在内，最终公司赢利应为3.62万。

针对对上述税务核算进程，李宁还表明，现在企业应交纳的营业税现已改为增值税了，因此文中0.6万的营业税应该去除。

“这个企业太特别”

看完上述进程你或许会觉得，即便除掉核算误差的部分，企业所得也仅多赚了一万多元，不同并不大。

是的，可是人们或许没有意识到，文中的瓷器烧制公司真实有点特别——作为一家制作业公司，其劳作力开销高企，为110万，而劳作力不同于设备硬件，归于增值税的范畴。其交纳的34.53万税费中，最大的部分是增值税27.61万，这其间人力要素占了很大的比重。

一般来说，增值税的税率依据职业不同规则也不同，工业制作的税率为17%（现已改为16%，文中按17%计），效劳业的企业需求的劳作力较多，但其增值税率为6%或3%，相对较低，而制作职业企业会恰当削减劳作力，添加设备，这样两类型公司在税务方面有一个恰当的平衡。

在聂日明看来，上述企业归于制作业，自身就要承当较高的增值税，这类企业常见的运营状况应该是多运用机器设备，少雇佣人力以削减需交纳的税额，但该公司用于劳作的开销高达110万，可能是范畴特别需求，也可能是运营管理不合理，加剧了税务担负。

李宁也以为，该企业的状况比较特别，一般状况下制作职业其企业质料本钱相对较高，而质料的本钱在核算增值税是能够扣除的，可该公司的质料本钱仅有黏土10万元，理论上说假如能够以10万元本钱发明200万的收入，这是一个高赢利的职业，但事实上，其更大的本钱为不能扣除的110万劳作力本钱，不只没有进步赢利还添加了应交纳的增值税。

他表明，一般高人力资源的企业为立异性、效劳性公司，是低税率的。也就是说文章中所说的公司太特别性，其税务简直能够说是调集了各种征收规范的上限，归于税率较高的制作业、不行扣除的人力本钱高、可扣除的质料本钱低。

因此，上述事例在核算方法上没有太大误差，但职业不同、公司本钱构成不同应交交税费不同，其状况太个例，不应该混为一谈代表一切的小微企业。

假如把该企业换成效劳职业的公司，相同年收入200万，人力本钱开销为110万的状况下，需求交纳的增值税约（200/（1+3%））*3%=5.8万，企业所得税依照可享用小微企业的折半优惠方针之后核算，约为（200-110）/2*20%=9万，总计约14.8万，比上述企业交纳的34.53万税费低了一半多。当然，其间没有预算企业的租金、工作设备等本钱以及其他小额税费，仅仅一个大约的规模。

专家：小微型企业税务担负的确有些重

李宁表明，该企业的状况归于个例，现在企业的确存在税担负负较重，但不至于这么严峻，所得税折半等优惠方针有利于公司开展，仅仅有些方针可能针对性不强，出台后企业享用不到。

抛开个例，聂日明表明，在现在的环境下，从微观税负来看，整个社会发明的财富需求上缴33%作为税收，小微企业的担负的确有些重。

在他看来，尽管小微企业能够享用所得税两免三折半等优惠方针，但草创型企业盈余才能有限，其所得可能比较少，相应的优惠起伏也就比较小。“草创企业需求交纳的大部分税其实是流转税，在还没有赢利的状况下就要交增值税、城建税、教育附加税等，这样使得创业企业起步比较难。”

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