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【快搜热点】《公司收入200万,税后到手2.14万》刷屏,专家:账不能这么算

2018-08-01

快搜科技:《公司收入200万,税后到手2.14万》刷屏,专家:账不能这么算

企业税负有多重?老板并没有你看到的那么有钱

寻觅我国创客采访了多名财税专家,来剖析文章所触及的税务问题以及国内小微企业面对的压力。

本文算计2240字,阅览时刻4分钟。

本文为寻觅我国创客(ID:xjbmaker)原创

记者/唐亚华

修改 / 赵力

7月30日,一篇名为《公司收入200万,税后到手只要2.14万》的文章开端撒播,文章以一家年收入200万的工业制作公司为例,除掉了公司的各项本钱,以及增值税、城建税、所得税等9项税务开销后,得出企业主终究只能剩余2.14万元。

这篇文章在朋友圈里广为撒播,不过,到昨日下午,文章原链接被删去,文章也遭到了质疑。

文章里的核算方法合理吗?寻觅我国创客(ID:xjbmaker)采访了多名财税专家,剖析了文章所触及的税务问题以及国内小微企业面对的压力。

上海金融与法令研究院研究员聂日明表明,文章中在核算企业所得税时未将小微企业可享用的优惠方针算在内,并将不应该计入的个人所得税算入,核算有误差,一起,该企业为工业制作业(其税率远高于效劳业)且劳作力开销项较高,应交纳的税费较高归于个例。

但他着重,文章中触及到的税务虽有部分收支,但全体算法正确,在现行税务方针下,小微企业的“减负”空间还很大。

财税专家:企业、个人所得税部分核算有误差

咱们先来简略复述一下上述文章中企业的财务状况。

一家200万元销售收入瓷器烧制公司,其间雇佣职工的开销(含薪酬、奖金、社保、代扣个人所得税等)110万元、房租12万元、黏土本钱10万元,再加上水电等工作费用、设备保护费等等之后,算计本钱160万元,毛利40万元。

接下来就到了文章评论的要点,公司的40万元毛利应交纳的税费包含租厂房的税费、车船税、印花税、增值税、城建税、教育费附加、当地教育费附加等七项算计34.53万,其间占比最大的部分是增值税27.61万。

减去以上税费,核算得出公司税前赢利为4.02万,之后文章核算了企业所得税和个人所得税,企业所得税按税率25%核算得出应交交税费为1.01万,剩余的3.01万核算了个人所得税,按税率20%需交纳0.6万,企业主最终到手的钱为 2.41万,企业主缴交的税费合共是36.56万。

聂日明表明文章的税务算法基本上没有问题,但对小微企业来说,还有一些特别性,据财政部、税务总局联合下发的《关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠方针规模的告诉》显现,对年应交税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应交税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。

对应到上述企业,公司的所得税额为4.02万,符合该方针,应有50%计入应交税规模,且按20%的税率核算,而文中按4.02万核算,且税率为25%,更正核算方法后,按2.01万所得交纳20%的所得税计,应缴税费应为0.4万而非1.01万。

别的,聂日明和财经评论员、注册税务师李宁均表明,个人所得税不应该算在公司交纳的税里边,因此文中个人所得税需交纳的0.6万不应该算在内,最终公司赢利应为3.62万。

针对对上述税务核算进程,李宁还表明,现在企业应交纳的营业税现已改为增值税了,因此文中0.6万的营业税应该去除。

“这个企业太特别”

看完上述进程你或许会觉得,即便除掉核算误差的部分,企业所得也仅多赚了一万多元,不同并不大。

是的,可是人们或许没有意识到,文中的瓷器烧制公司真实有点特别——作为一家制作业公司,其劳作力开销高企,为110万,而劳作力不同于设备硬件,归于增值税的范畴。其交纳的34.53万税费中,最大的部分是增值税27.61万,这其间人力要素占了很大的比重。

一般来说,增值税的税率依据职业不同规则也不同,工业制作的税率为17%(现已改为16%,文中按17%计),效劳业的企业需求的劳作力较多,但其增值税率为6%或3%,相对较低,而制作职业企业会恰当削减劳作力,添加设备,这样两类型公司在税务方面有一个恰当的平衡。

在聂日明看来,上述企业归于制作业,自身就要承当较高的增值税,这类企业常见的运营状况应该是多运用机器设备,少雇佣人力以削减需交纳的税额,但该公司用于劳作的开销高达110万,可能是范畴特别需求,也可能是运营管理不合理,加剧了税务担负。

李宁也以为,该企业的状况比较特别,一般状况下制作职业其企业质料本钱相对较高,而质料的本钱在核算增值税是能够扣除的,可该公司的质料本钱仅有黏土10万元,理论上说假如能够以10万元本钱发明200万的收入,这是一个高赢利的职业,但事实上,其更大的本钱为不能扣除的110万劳作力本钱,不只没有进步赢利还添加了应交纳的增值税。

他表明,一般高人力资源的企业为立异性、效劳性公司,是低税率的。也就是说文章中所说的公司太特别性,其税务简直能够说是调集了各种征收规范的上限,归于税率较高的制作业、不行扣除的人力本钱高、可扣除的质料本钱低。

因此,上述事例在核算方法上没有太大误差,但职业不同、公司本钱构成不同应交交税费不同,其状况太个例,不应该混为一谈代表一切的小微企业。

假如把该企业换成效劳职业的公司,相同年收入200万,人力本钱开销为110万的状况下,需求交纳的增值税约(200/(1+3%))*3%=5.8万,企业所得税依照可享用小微企业的折半优惠方针之后核算,约为(200-110)/2*20%=9万,总计约14.8万,比上述企业交纳的34.53万税费低了一半多。当然,其间没有预算企业的租金、工作设备等本钱以及其他小额税费,仅仅一个大约的规模。

专家:小微型企业税务担负的确有些重

李宁表明,该企业的状况归于个例,现在企业的确存在税担负负较重,但不至于这么严峻,所得税折半等优惠方针有利于公司开展,仅仅有些方针可能针对性不强,出台后企业享用不到。

抛开个例,聂日明表明,在现在的环境下,从微观税负来看,整个社会发明的财富需求上缴33%作为税收,小微企业的担负的确有些重。

在他看来,尽管小微企业能够享用所得税两免三折半等优惠方针,但草创型企业盈余才能有限,其所得可能比较少,相应的优惠起伏也就比较小。“草创企业需求交纳的大部分税其实是流转税,在还没有赢利的状况下就要交增值税、城建税、教育附加税等,这样使得创业企业起步比较难。”

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