自2018年新管帐法上线“金税三期体系”（下文简称：金三体系）以来，在外贸百强、跨境电商亿级大卖不断显现的趋势风口下，优质外贸产品在关税、出口退税、电商消费税以及VAT等系列财税规矩中，愈挫愈勇。

而紧随跨境电商趋势起浮的传统外贸企业，“触电”转型和晋级的过程中，需求应对的财税难题不断出现，差异于出售端的直接盈余，无法给企业“创收”的财税管控，只需出现任何一点疏忽，都将使企业的运营作用毁于一旦。

新管帐法上线“金三体系”，税局稽察愈加数字化

新管帐法以来，各项税务、财会准则和相关准则在作用传统外贸及跨境电商出口范畴中作用杰出。而以大数据运用著称的税务在线申报体系——“金三体系”，使得企业纳税人被进一步归入税务机关监控的一起，其运营行为也变得愈加通明。

福州庆合汽车配件有限公司管帐师沈雅云向快搜科技指出，无论是内销企业、外销厂商或是跨境电商卖家，一切在金三体系中被征管的税种，都能够实在全面地记载纳税人每一笔涉税买卖的流向、价格，乃至是发票买卖两边、买卖产品种类和金额数量等信息，并进行主动实时收集、存档和监控。“一切开票记载都需求通过金三体系，相当于企业在体系里构成‘电子底单’，一切开票环节趋于数字化。与此前企业存在虚伪发票、税务局实地造访核对难度高、实行监控力度低的现象比较，金三体系在高效标准企业的一起，还保证了税务组织监管和各项税收征管作业的有序运转。”

与传统纯人工审阅、录入的形式比较，大数据、智能化运用的“金税三期”体系，在费用审阅、报销环节出现了哪些改变？以实践事例来看。沈雅云坦言，在金三体系上线之前，可能一家服装制作企业为平缓进项、销项的平衡抵触，暗里购买了与服装出产制作毫无相关的虚伪发票。这种状况下，有且只要税务局在对账发现反常，并实地深化到企业查账时才会发现问题所在。金三体系上线后，虚伪发票便难逃法网，税务局可直接在线查询反常记载并奉告企业第一时间予以核对。沈雅云剖析：“税务编码是此次金三体系的严重改变，税务局对纳税人产品所运用的原材料进行分类编码，使得纳税人开具发票时，发票内容应按照实践出售状况挑选正确的编码照实开具。如经税务机关大数据匹配和人工复核后存在编码不符的，将责令纳税人期限整改。”

金三体系，让个人收入和企业财物来往愈加的通明化。厦门金多厦网络科技有限公司资深财政总监王素香说道：“以往，企业主通过私卡出入避税的这种方法，面对金三体系的稽察，危险会急剧上升。金三体系的功用非常强壮，首要体现在数据的口径一致、流程一致，以往需求从企业买卖凭据上寻求的来历，此刻都能够运用线上数据处理和监控，简化办税事项，削减重复的作业量以及人工稽核的片面干涉。税务监管愈加通明化、数据愈加直观，企业在协作税务稽察的办事效率也会大大提高，必定程度上，金三体系也成为标准企业税务正规化、阳光化的一个推进剂。”

植入“电商”基因，企业财税是否因而增压？

就实践现状而言，财税的确是中小企业简略忽视的版块。四川百世怡杰体育用品有限公司总经理Vincent指出：“我国绝大大都的工厂在满意内销的一起，基本上都以传统海运大单的形式运营着外贸出口，且互联网的繁荣鼓起的确带动了部分传统制作企业和厂商老板，改变了营收方向转而向‘跨境电商’转型和晋级，而且这种现状在制作范畴中都较为遍及，也好像成为了传统制作企业脱节开展现状的晋级手法。”

Vincent说，现在他们也在完善品牌沉积，考虑转型做跨境电商，但从其他同行的实践成果来看，转型跨境电商关于传统外贸企业而言，面对的应战则更多。“单纯以传统外贸这种形式来看，依托于世界买卖组织以及各种世界经济联盟的买卖协作，咱们发给国外收购商的订单，所享用的税收优惠、方针补助较多。通过优惠补助和税收谋划，实践上降低了咱们的运营本钱，也凭借出口退税提高了财政处理水平。参加‘电商’基因后，虽然少量方针补助还在，可是途径、海关方针以及电商消费税的征收……一系列杂乱的买卖流程，非常检测财政部门的才能，且假如企业一旦掉入‘财税’这个大坑，不只途径店肆受影响，资金账户和企业乃至也会受此影响。”关于部分由工厂转型到跨境电商的企业而言，“怎样躲避财税危险带来的影响也较为有必要”。在王素香看来，以制作型企业向出售型企业过渡这个界说来看的话，工厂转型到跨境电商，先后两种方法在企业财政剖析的侧重点上会有所不同。详细来看，首要危险仍是提现在收入与费用的合理入账，进项与销项谋划与可抵扣等方面的考量。

此外，BDT跨境电商运营总监、广东致扬咨询公司总经理陈宜晖也宣布观念称，传统代理记账或许传统管帐现已无法满意“跨境电商企业”开展需求，由于传统管帐在跨境财税处理上缺乏经验处理，如此一来企业在对外开展跨境电商的过程中，其实应该学习管帐常识，合理处理跨国税法（欧洲、美国）、跨国公司买卖（防止相关买卖）、超级大的信息量（比方合理处理一年100万个订单本钱核算）、处理管帐（帮忙公司高层出特别报表）等。除了部分正在转型或现已完结的传统制作企业，工厂的“电商”基因其实还有其他打破的途径。陈宜晖坦言：“我觉得工厂能够不‘转型’，而是恰当增加和归入跨境电商体系处理或分销途径。最近咱们也一直在着重，工厂应该运用跨境电商去拓宽本身事务的开展（点击“CCEE”了解工厂精准对接跨境电商专业卖家分销途径），需求主张企业的是不同分销途径的税务应独自核算。与此一起，也提示工厂防止财政类别的危险，着重契合产品方针商场国税法要求，当然咱们自己也会运用亚马逊税务核算体系，帮忙核算和申报当地税金。”

出口退税申报落难，财税危险需源头防控

据《2018年上半年财政出入状况新闻发布会实录》数据显现，2018年1-6月我国产品的出口退税额为7661亿元，同比增加7.3%，体现为减收。提及出口退税，可能咱们的关注点还放在传统外贸。但跟着跨境电商的开展，许多跨境B2C的卖家也能够凭借海外仓储效劳，运用海运、空派以及世界快递的方法，以一般买卖清关获取出口退税的方针优惠。

亚马逊FBA头程效劳商Lee剖析，“跨境电商卖家小批量的货品凭借传统外贸出口的形式来派送，只需是契合出口退税条件的都能够请求，不同货品的退税率皆有所差异，一般退税率大都会集在10%-15%区间内上下起浮。在一切出口退税申报材料中，与供货商相关的有收购合同、收购增值税专用发票，卖家应及时交流获取，防止因申报材料的原因错失出口退税的申报。”

斑头雁世界物流总经理黄东民表明，在跨境出口零售范畴中，许多线上零售的产品是不缴税的，这就诱发企业在偷税漏税上做文章，税务合规性遭受严考。他说道，“较之传统外贸较为简洁的出口退税流程，跨境电商小包很难进行出口退税，申报本钱也较高。跨境电商企业出口货品，往往会面对退税函调的实在性稽核，乃至于税务组织会函调卖家协作来往的工厂，以稽察其事务的实在性。一般的跨境电商企业出口每一批货品，尤其是初度收到收购发票的企业，都会逐个发函进行函调；而一旦发现卖家协作工厂存在开具虚伪发票等税务潜在危险的话，供货商的危险也会转嫁到卖家身上。”

快搜科技得悉，对不实行税收责任并脱离税务机关监控的，且通过各项征管、电话传话还查无下落的企业，判定为“出逃（失联）企业”。企业不只要标准本身防止成为走逃（失联）企业，对应到跨境电商的运作流程中，跨境电商卖家也应该时间留意供货商、协作厂商，是否会成为失联企业。对此，沈雅云坦言：“一旦发现卖家协作的供货商失联的话，开具的收据就会被界说为反常凭据，那么这时承受反常凭据的跨境电商卖家就不能进行出口退税的申报，现已抵扣的部分也要转出，不予处理出口退税。在此根底上，主张企业的税收管控危险应在前期就做好准备作业。”

针对跨境电商企业与工厂的协作共赢上，黄东民也宣布了自己的见地。在他看来，二者的协作应该详细细分到合同、书面协议中而非根据爱情根底或任何的口头协议，“一般，卖家在收购中签定的收购合同首要有两种：一种含税；一种不含税，卖家应根据本身的财税需求，及时交流以便于日后处理出口退税。别的一方面，跟着柔性供应链和产品商场竞争力的提高，卖家协作入股工厂的状况也较为常见。这种状况下，咱们应该要核实工厂的实践债款状况、税务法务标准程度、工厂未来开展估值、等等，防止把工厂‘原罪’性的危险转移到卖家本身的企业中。”

此外，陈宜晖也幽默的说明道，“这个是较为专业的问题，片言只语很难说的透彻，简略来说协作两边应事前想好自己的利益点，根据‘互利’的根底，协作一般谈判的比较快；协作跟‘成婚’相同，不应该想着怎样坑对方，不然激怒对方的话，对方是能够‘离婚’的；而‘入股’就是新婚根底上的‘朝夕相处’了，则此刻的安全感是非常重要的，怎样给对方安全感，怎样让对方给自己安全感，都是协作过程中需求认真思考的问题。”

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